美国证券交易委员会(Securities and Exchange Commission，简称SEC)指控多家会计师事务所的中国关联企业违反美国证券法，因它们拒绝提交与一些因涉嫌对美国投资者进行会计欺诈、正在接受调查的中资企业有关的审计报告和其他文件。

四大中国关联企业涉案 遭到SEC指控的五家会计师事务所分别为德勤华永会计师事务所、安永华明会计师事务所、毕马威华振会计师事务所、普华永道中天会计师事务所和大华会计师事务所。这是SEC首度对全球“四大”一并提出起诉，也是本年度第二次针对中国会计师事务所提出类似控告。 SEC称，其调查人员过去几个月一直在试图从这些公司获取相关文件，但后者拒绝合作。该机构表示，要求这些会计师事务所提供的审计材料与SEC正在对九家在美上市中资企业是否存在违法行为进行的调查有关。 SEC执法部门负责人Robert Khuzami表示，只有从这些外资会计师事务所获得相关文件，该机构才能检验审计工作的质量，保护投资者不受会计欺诈侵害。 他指出，替这些中资企业进行审计工作的会计师事务所清楚，如果它们不按照法律规定向SEC提交文件，那么将受到严惩。

美国监管部门失去耐心 SEC一直在严厉打击会计欺诈活动，至今已有近50家涉案企业被退市，超过40位外资发行商和管理人士遭到欺诈指控。 SEC表示，法官将安排听证会，并最终决定相应的制裁。按照规定，法院将在300天以内做出初裁。 对于中美两国法律冲突造成的取证困难，SEC越来越没有耐心。 从今年初开始，因为9个牵涉到中国上市公司的调查案件，SEC开始与这五家在中国境内的会计师事务所接触，索取这些上市公司年度和中期审计的工作底稿和相关其他文件。

被控企业涉嫌财务造假 SEC出具的文件显示，SEC在今年2月与上述五家会计师事务所接触8次，4月与大华接触一次，均是针对其调查的中国上市公司，要求对方提供工作底稿，但都遭到拒绝。 SEC认为这些中国上市公司均涉嫌财务造假。它目前拒绝透露这些公司的名字。 “SEC只有获取这些来自海外会计师事务所的工作底稿，才能判断基础审计工作的质量，保护投资者免遭财务欺诈的危害。”SEC执行部门主任罗伯特·库赞尼表示。 SEC索要底稿的审计期间，基本都是2010财年，有一份涉及到2011财年。这意味着SEC对于这些公司的调查已经进行了一段时间。 今年5月，SEC因类似的原因起诉德勤华永会计师事务所。当时是SEC第一次以未能遵守美国萨班斯法案第106条的规定为由，向一家总部不在美国的海外会计事务所发起强制诉讼。 SEC在2010年4月要求德勤提供相关审计底稿，一直未遂，德勤方面表示已经将文件提交给中国证监会。在2011年SEC直接向德勤索要文件时被拒绝，导致一年后的诉讼。目前，SEC表示，这一案件仍然在继续，SEC已经向联邦法院递交了执行诉讼，申请法院出具传票。 而如今这份起诉书，离SEC开始索要工作底稿则不足10个月。 这显示了该问题的紧迫性。SEC不断施压的举措，将影响到目前在美国公众公司会计监管委员会登记注册的100家中国注册会计师事务所——其中52家在香港，48家在内地。