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英国约翰逊首相上线!他酝酿的新政对中国投资者影响大?


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昨天,保守党选出了新党魁,英国也迎来了新首相——鲍里斯·约翰逊(具体看华闻君的文章:刚刚,约翰逊当选英国新首相!看完要接手的烂摊子,笑不出)。

就在刚刚,约翰逊已经去见了女王,女王邀请了他组建新政府。


之后约翰逊在唐宁街10号发表了讲话,他不只提到了倒计时99天的“脱欧”日程,还对英国未来的发展做出了许多承诺。随后,他正式入主首相府。

约翰逊在竞选时宣布了包括移民、税收、教育、公共问题和国民医疗等方面的主张。在诸多主张中,最受关注的一个就是,他承诺在上台后将英国个人所得税的高税率档(40%)的征收门槛从5万镑提高到8万镑。

据英媒报道,这项主张预计造成96亿英镑的财政减收,但约翰逊表示,一部分资金缺口可以从“无协议脱欧”的准备金中得到弥补。

约翰逊提出的这一主张一旦落实,究竟意味着什么呢?中国投资者又如何才能合理地规划你的税务计划?华闻君采访了瑞麟集团基金经理施玮。


改革将利好高收入人群?


首先来了解一下英国目前个人所得税的征税标准。根据英国政府官网的信息,在2019-2020财年(每年4月6日到次年4月5日),每人每年免征税的额度是1.25万镑,超过此金额收入,需交纳个人所得税。

目前,英国的征税率分为三档:

1.     基础税率:收入在1.25万镑至5万镑区间按照20%征税;

2.     高税率:收入在5万镑到15万镑区间按照40%征税;

3.     最高税率:收入超出15万镑区间按照45%征税。


▲英国政府官网上关于2019-20征税区间截图


一位年薪8万镑的纳税人,按照目前的税率,一年要交1.95万镑的税。

37,500*20%+ (80,000 - 12,500 - 37,500)*40%=19,500

约翰逊把高税率档(40%)的征收门槛从5万镑提高到8万镑的主张一旦得到落实,年薪在1.25万镑至8万镑的纳税人只用交基础的20%的税率,而不用交40%的高税率,这个纳税人每年交税额减少至1.35万镑。

 (80,000 - 12,500)*20%=13,500

那么这个年薪8万镑的纳税人一年即可节税6000镑。

19,500-13,500=6000

华闻君再给大家普及一个知识点,在英国,个人所得税计算的不仅仅包括工资,英国的税法规定,任何人在英国的个人收入一般都是需要缴纳所得税的。

这些收入还包括信托基金所得、股息、大多数储蓄利息、自雇盈利(包括通过网站或软件提供服务的利润所得)、租金所得(除非是和租客一起居住且年租金少于7500镑)等等。如果这些收入加在一起超过1.25万镑的免税额,超出部分也是要交税的。



发生制纳税VS汇入制纳税:孰优孰劣?

前面所说的纳税制都属于发生制纳税基础(Arising Basis Taxation),适用于居籍在英国的英国税务居民。这些人或者出生就享有英国税籍,或者成为英国税务居民已经超过一定的年限,被自动认可为英国税籍的税务居民。

但是对于来英国投资的中国投资者,或者其他在中国有收入但经常在英国生活的中国公民,他们有部分财富都来源于海外,又该怎么交税呢?

据瑞麟集团基金经理施玮介绍,如果他们是英国税务居民却非英国居籍的纳税人,他们既可以选择发生制纳税基础,也可以选择汇入制纳税基础(Remittance Basis  Taxation)的纳税方法。

英国税务居民

先来搞清楚什么叫英国税务居民,据瑞麟集团基金经理施玮介绍,有一些特定测试来确定你是否为英国税务居民。测试内容包括个人在英国停留的时间、是否仅在英国有家、是否在英国从事全职工作以及与英国的关联等。如个人的情况较为复杂,应同时参考英国税务海关总署( HMRC )有关居所和住所等的指引 ,也可以登录 Gov.uk 网站的相关网页或向税务专家咨询。

英国居籍

再来看你是否有英国居籍,所谓的“英国居籍”并不是英国国籍。“你的居籍一般来说是你出生时你父亲所认为他的永久居所所在,如果你之后移居国外并不想回去的话,居籍会相应改变。”

也有一些特定的条款来判断你是否为英国居籍,比如:

·        你出生在英国吗?

·        你人生中大部分时间住在英国吗?

·        你从现在开始将永久居住在英国吗?

以上几个问题是其中比较重要的问题,但据施玮介绍,并不是所有的问题都要回答为“Yes”才能被确认是英国居籍,要具体问题具体分析。

搞清楚了自己的英国税务居民和英国居籍身份之后,如果你是英国税务居民但非英国居籍,就可以选择是使用发生制纳税基础还是汇入制纳税基础来纳税。使用这种汇入制有什么利弊呢?

汇入制纳税基础要求

施玮告诉华闻君:“在英国获得的收入和资本利得须缴纳英国所得税和资本利得税。然而,如果是英国境外的收入和资本利得仅需在汇入英国时才需要在英国缴税,根据英国税法,在成为英国税务居民的初始7年内,纳税人使用汇入制纳税基础,则无需向英国政府支付任何费用。”

具体要求如下:

外国公民或者移民究竟是用发生制纳税基础还是汇入制纳税基础来报税比较划算?得具体案例具体分析,施玮告诉了华闻君这么一个例子。

有一位李先生,他是英国Tier1签证持有者,他现在与家人一起居住在伦敦。李先生在中国开的贸易公司每年有等同于50万英镑的工资收入,李家准备在伦敦购买一处价值100万英镑的自住宅,并准备以30万英镑的价格卖掉之前20万英镑购买的,在中国的一处商品房住宅,用于支付首付,李先生的部分年薪将被用来支付每年5万英镑的房贷。

李先生找到了施玮,向她咨询发生制和汇入制基础纳税,哪一种方式更利于他节税。



施玮帮李先生分析道:按照目前现行的税率基础,如果李先生选择发生制纳税基础纳税,在享受1.25万镑的免税额的基础上,他的工资及资本利得都要在英国缴税;如果李先生选择汇入制基础纳税,他的工资及资本利得将在中国纳税,只有当他将税后收入汇入英国时,才需要缴纳一定费用,但因为李先生成为英国税务居民的时间少于7年,此费用为0。

具体计算结果如下:

李先生按照目前的税率计算,他使用汇入制纳税基础纳税,比使用发生制纳税基础进行纳税节省了6万多镑。

234,640-174,158=60,482

那么,如果按照约翰逊竞选承诺,把40%税率的高收入个人所得税的年薪门槛,从5万镑提高到8万镑,李先生所要交的税会发生什么变化呢?施玮也进行了计算:

李先生在英国所交的税从原来的234,640镑减少到228,640镑,但是还是比汇入制纳税基础的174,158镑要高,所以他选择汇入制纳税基础还是比发生制纳税基础更划算。


施玮进一步分析道:“如果李先生选择汇入制的话,由于他的工资是从中国来的,只有他在英国的收入才报税,所以实际上他的工资是按中国北京的工资税交的,而不是英国的。因此只有他选用发生制的情况下(他在全球收入都要在英国报税),他的工资收入税才会被约翰逊提高高税率档起征门槛的主张所影响, 从原来的210,000镑下降到204,000镑。”

最后,施玮再次提醒广大华人纳税人:“无论是选择按发生制纳税基础还是汇入制纳税基础进行报税,都要明确自己将得到和失去什么。如果选择汇入制纳税基础,你只需要为在英国产生的收入纳税,你的非英国收入只会在汇入英国时收费;你失去了个人收入和资本利得的减免额,其中个人收入减免额为1.25万镑,资本利得减免额为1.2万镑。”

不过即便约翰逊要按照竞选承诺推行新的个税主张,最早也得到明年4月6日开始实施,所以究竟他的这项主张会不会推行,还是拭目以待吧。

(以上信息均来源于英国政府网站和受访者,请咨询专业税务机构确认相关细节。)




文 林卉卉

图片来自网络


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Chen Money: 今年新出了反洗钱法,这些学生都大胆作死,肯定会被杀鸡儆猴的,如果不没收,那么会被其他案件引用,以后洗钱就更猖獗了,一定会严判。律所的朋友说,钱是不可能退还的,因为这些人根本不可能证明自己没有参与和不知情,更何况一大堆现金存你卡里,肯定多少知道是偷税或者交易毒品的脏钱吧。犯罪记录也是一定会留下的,到时候这些人会在欧洲留下犯罪记录,以后入境英国都难。如果可以还是早点回国吧,至少不会去服刑做义工。大使馆根本不可能为了真的犯罪而和英国执法调查机构撕,人家是人赃俱获。放过你,以后怎么儆效尤。 查看原文 08月23日 18:38
tianjicao_gmail_com: 漂泊在外,最牵挂就是父母了,愿每个家庭安好! 查看原文 05月27日 10:12
Education House: 文章内容不全面,不符合实际内容,在没有了解实际情况下希望律师不要随便给出评论。谢谢,希望作者可以对内容进行修改或者删除。。不全面的调查编写译文会对当事人的生活造成很大的压力和创伤。 查看原文 05月19日 09:24
arachni_email_gr: 1"'`-- 查看原文 01月11日 08:59
褚泉山: 给力 查看原文 10月12日 00:28